年终奖缴税计算方法(工资的年终奖税率)

 admin   2021-01-14 02:02   1 人阅读  0 条评论

教你如何计算年终奖的税金

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条规定:“纳税人取得全年一次性奖金,按一个月的工资、薪金所得计算,并按下列计税方法,由扣缴义务人在开具时代扣代缴:

首先将员工当月获得的年度一次性奖金除以12个月,根据其商数确定适用税率和快速扣除。

如果在发放年终一次性奖金的当月,员工的月工资收入低于税法规定的费用扣除额,则从年度一次性奖金中扣除“员工月工资收入与费用扣除额的差额”的余额,并按照上述方法确定年度一次性奖金的适用税率和快速扣除额。"

计税原则

基本原则:

职工个人获得的年度一次性奖金,按一个月的工资和工资收入分别计算纳税。

计税步骤

第一步:

个人当月获得的年度一次性奖金除以12个月,根据其商数确定适用税率和快速扣除。

如果在发放年终一次性奖金的当月,个人月工资及工资收入低于税法规定的费用扣除标准,则扣除“个人月工资及工资收入与费用扣除标准的差额”后的余额,按上述方法确定。

第二步:

个人当月获得的年度一次性奖金,按照上一步确定的适用税率和快速抵扣征税。

如果个人当月工资及工资收入高于(或等于)税法规定的费用扣除标准,则计税公式为:

应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金适用税率速算扣除数

个人月工资和工资收入低于税法规定的费用扣除标准的,计税公式为:

应纳税额=(个人当月取得全年一次性奖金个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额)适用税率速算扣除数

为了让您更加清楚

小编整理了几个关于年终奖的例子哦

赶紧往下看

案例一:

如果员工当月工资收入高于(或等于)税法规定的费用扣除,适用公式为:应纳税额=员工当月一次性奖金适用税率-快速扣除

比如月薪6500元,年终奖5000元(一年只有一次),那么这个月应该交多少个人所得税呢?

计算方法:工资薪金所得个人所得税(6500-3500)10%-105=195

年终奖个人所得税12=2000,适用税率为10%,速扣105

年终奖金个人所得税应纳税额10%-105=2295元

本月缴纳的个人所得税为195 2295=2490元

案例二:

如果员工当月工资、薪金收入低于税法规定的费用扣除额,适用公式为:应纳税额=(员工当月一次性奖金-员工当月工资、薪金收入与费用扣除额的差额)适用税率-快速扣除

比如月薪3200元,年终奖500元(一年只有一次),那么这个月要交多少税?

没有必要交税,因为月薪达不到纳税标准。

年终奖励个人所得税应纳税额[-(3500-3200)] 10%-105=2265元

本月缴纳个人所得税2265元

需要注意的是,在一个纳税年度内,这种计税方式对每个纳税人只能使用一次。

鄂尔多斯市人民政府办公室

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